商业会计全套分录账务处理

11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款

—银行汇票

—银行本票

12、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他货币资金—信用证保证金

贷：银行存款

13、交纳税费

借：应交税费

贷：银行存款

14、支付购入材料的价款和运杂费

采用实际成本核算

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库

借：库存商品(可分类)

销售费用

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

银行存款

其他货币资金(外地采购)

支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库

借：在途物资

销售费用

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

银行存款

其他货币资金

15、支付供应单位各种款项

借：应付账款

应付票据

贷：银行存款

16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费

借：委托加工物资

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)

借：应付账款

贷：银行存款

18、支付职工工资(社保)

A不计提

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

银行存款

其他应付款-社保费(个人负担部分)

B 计提时

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-社保费(个人负担部分)

上交社保时

借：管理费用-社保费(公司负担部分)

其他应付款-社保费(个人负担部分)

贷：银行存款

发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

贷：银行存款

19、购入需要安装的固定资产、开发设施

借：在建工程

贷：银行存款

同时

借：固定资产

贷：在建工程

20、购入工程用物资

借：原材料(专用材料、专用设备)

贷：银行存款

应付账款

应付票据

为购置大型设备而预付款

借：预付账款

贷：银行存款

收到设备并补付设备价款：

借：原材料(专用设备)(设备的实际成本)

贷：预付账款(预付的价款)

银行存款(补付的价款)