商业会计全套分录账务处理

6、期末，将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目

借：营业外收入

贷：本年利润

十一、利润和利润分配

(一)营业利润(或亏损)的结转

1、期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

2、期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

管理费用

财务费用

销售费用

资产减值损失

营业外支出

所得税费用

3、期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目

借：投资收益

公允价值变动损益

贷：本年利润

4、期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：投资收益

(二)利润分配

1、企业用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配—盈余公积补亏

2、提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

—任意盈余公积

3、按规定留给企业的单项留利

借：利润分配—单项留用的利润

贷：盈余公积—任意盈余公积